Подставное лицо — это индивидуальный предприниматель, оформленный формально. Речь идет о человеке, на которого зарегистрирован ИП, но который реально бизнесом не занимается. Его используют для сокрытия настоящего владельца, обхода ограничений, получения льгот или просто чтобы не раскрывать свою деятельность. Часто в таких схемах участвуют родственники, знакомые или даже люди, чьи данные взяли без их ведома — по доверенности или украденным документам.

Что изменилось?
Дополнены статьи 173.1 и 173.2 УК РФ. Теперь под уголовную ответственность попадают:
— регистрация ИП на подставное лицо;
— использование чужого паспорта или доверенности для внесения данных в ЕГРИП;
— получение или использование чужих персональных данных с целью фиктивной регистрации.

Наказание для виновных:
— штраф до 500 тысяч рублей;
— принудительные работы до 3 лет;
— лишение свободы на тот же срок (в некоторых случаях — до 5 лет).

Фиктивные ИП давно применяются в схемах дробления бизнеса и обналичивания средств. Теперь это не только налоговое нарушение, но и уголовное преступление. В зоне риска оказываются не только организаторы схем, но и сами «номиналы» — те, на кого оформляют ИП (жены, братья, друзья), в то время как бизнесом фактически управляют другие.

Есть и положительный момент: если преступление совершено впервые, а «номинал» активно помогает раскрыть схему, его могут освободить от уголовной ответственности.