Ключевые шаги для ИП до 31 декабря 2025 года: контроль, выбор и подготовка

Чтобы уверенно войти в 2026 год, предпринимателям важно решить несколько финансовых и отчётных задач до конца этого года.

1. Проверьте лимиты и право на спецрежим

Оцените доход за 2025 год, чтобы понять, сохраните ли вы право на текущий налоговый режим (ПСН, УСН и др.). С 2026 года лимит для ПСН, например, снижается до 20 млн рублей. Если вы приближаетесь к этой сумме, рассмотрите возможность перехода на поквартальные патенты в следующем году.

2. Выберите оптимальную систему налогообложения

Проведите расчёт и сравните выгоду разных режимов: ПСН, УСН (Доходы или Доходы минус Расходы), АУСН, ОСНО, ЕСХН. Это основа для налоговой экономии в новом году.

3. Подайте заявления на смену режима до 31.12.2025

Это касается:

Перехода с одного спецрежима на другой.
Смены объекта налогообложения на УСН (с «Доходов» на «Доходы-Расходы» или обратно).

4. Подготовьтесь к переходу на НДС (если доход > 20 млн рублей)

Если ваш доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы станете плательщиком НДС. Необходимо:

Выбрать ставку НДС: 5% (без вычетов) или 22% (с правом на вычеты).
Спланировать отгрузки и оплаты на конец года с учётом новых правил.

5. Заключите добровольный договор с СФР для декретных выплат

Если в 2026 году планируется выход в декрет, до 31.12.2025 нужно заключить договор добровольного страхования с Социальным фондом России и уплатить взнос в размере 7 809,12 ₽. Это даст право на получение декретного пособия и выплат по уходу за ребёнком.

6. Оплатите обязательные платежи до декабря

Налог по ПСН: если срок действия патента истекает 31.12.2025, оплатите его до 29.12.2025.
Фиксированные страховые взносы: 53 658 ₽ также необходимо перечислить до 29.12.2025.

7. Оптимизируйте страховые взносы с доходов свыше 300 000 ₽

Рассчитайте 1% взносов с суммы превышения.
Уменьшите налог за 2025 год:
- На ПСН и УСН «Доходы» — за счёт уплаченных взносов (подайте уведомление на уменьшение до 31.12.2025).
- На УСН «Доходы-Расходы» — включите сумму взносов в расходы.
Сам платёж можно внести до 1 июля 2026 года.

Итог: Грамотное планирование до конца года позволит избежать лишних выплат, сохранить выгодный режим и подготовиться к изменениям 2026 года. Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером для индивидуального расчёта.