С 2026 года бизнесы, теряющие право на патент (ПСН) из-за превышения лимита в 20 млн рублей, столкнутся с важным стратегическим выбором: какую ставку НДС применять — 22% с вычетами или 5% без вычетов.

В чем принципиальная разница?

· Ставка 22% — позволяет принимать НДС к вычету с расходов, но требует полного документооборота
· Ставка 5% — не дает права на вычеты, но существенно упрощает учет

Когда выбирать ставку 22%?

· Если у вас значительные расходы с НДС: закупки товаров, аренда, оборудование
· Когда можно использовать налоговые вычеты
· При работе с контрагентами, для которых важен входной НДС
· Для растущего бизнеса, где важна финансовая гибкость.

Когда оптимальна ставка 5%?

· Для бизнеса с высокой маржой и минимальными расходами
· При работе с конечными потребителями (розничная торговля, услуги физлицам)
· Если большинство закупок осуществляется без НДС
· Когда важна простота расчетов и минимальная налоговая нагрузка.

Ключевое ограничение: ставка 5% не дает права на налоговые вычеты.

Алгоритм выбора:

1. Рассчитайте долю расходов с НДС — если более 74%, выбирайте 22%
2. Оцените маржинальность бизнеса
3. Проанализируйте структуру клиентской базы
4. Учтите планы по масштабированию.

Почему это особенно критично для бывших «патентщиков»?

Переход с ПСН на НДС означает необходимость вести полный товарный учет и работать с первичными документами. Без правильно оформленных счетов-фактур, накладных и актов вычеты по ставке 22% будут недоступны, что может сделать эту ставку невыгодной.

Что важно сделать уже сейчас:

· Начать собирать всю первичную документацию
· Восстановить недостающие накладные и счета-фактуры
· Привести в порядок учет остатков и закупок

Выбор ставки НДС станет одним из самых важных решений для бизнеса, переходящего с патентной системы на общую систему налогообложения.