Рассказываем по шагам, что делать, если ваш доход на упрощенке превысил порог, дающий право на освобождение от НДС.

1️⃣ Выбираем ставку

У вас есть два варианта:

• Общие ставки — 0%, 10% или 22% с правом на вычет «входного» НДС.

• Пониженные ставки — 5% или 7%, но тогда вычеты не применяются.

⚠️ Важно: выбранная ставка будет единой для всех облагаемых операций. Не получится одному покупателю выставить счет по пониженной ставке, а другому — по общей.

2️⃣ Пересматриваем длящиеся договоры

Для этого случая налоговая служба выпустила отдельные рекомендации (ссылка на методичку ФНС в оригинале).

3️⃣ Фиксируем дату старта и переходим на НДС-документооборот

Начислять НДС нужно с первого числа месяца, следующего за тем, в котором лимит был превышен.

С этой же даты вы обязаны:

• выставлять счета-фактуры;

• вести книгу покупок и книгу продаж;

• если работаете как посредник — дополнительно вести журнал учета счетов-фактур.

4️⃣ Сдаем декларацию

Декларация по НДС подается только через ТКС (электронно) не позднее 25-го числа месяца после окончания квартала.

5️⃣ Платим налог

Да, это больно 😭. НДС перечисляется тремя равными долями: до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

☝🏻 Хорошая новость: если вы (компания или ИП на УСН) впервые стали плательщиком НДС, за опоздание с первой декларацией штрафовать не будут — это закреплено в постановлении Правительства № 530 от 23.04.2025.