💰 5/7% или 22%: почему маленькая ставка не всегда выгоднее?

В 2026 году выбор системы налогообложения — это стратегическое решение, которое напрямую влияет на вашу прибыль. Ориентироваться только на размер ставки — рискованно.

⚠️ В чём подвох?
На спецрежиме со ставками 5% и 7% нет налоговых вычетов, а входящий НДС автоматически «зашит» в стоимость товара. При ставке 22% (10% — для льготных товаров) налогоплательщик платит высокий исходящий налог, но имеет право на вычет входящего НДС. При больших объёмах закупок итоговая сумма к уплате может оказаться ниже, чем при 5%.

⚙️ Разбор на примере
ИП Иванов покупает товары у АО «Рога и копыта» и перепродаёт с наценкой 20%. Входящий НДС присутствует.

🔹 Вариант А. Ставка 5%

· Входной НДС не принимается к вычету.
· Себестоимость — 122 руб., цена без налога — 158,6 руб.
· НДС 5% = 7,93 руб.
· Цена для покупателя = 166,53 руб.
· Налог к уплате = 7,93 руб.

🔹 Вариант Б. Ставка 22%

· Входной НДС (22 руб.) принимается к вычету.
· Цена без налога = 100 × 1,3 = 130 руб.; НДС 22% = 28,6 руб.
· Цена для покупателя = 158,6 руб.
· Налог к уплате = 28,6 − 22 = 6,6 руб.

📌 Итог примера:
При ставке 22% цена для покупателя ниже (158,6 против 166,5), а налог к уплате меньше (6,6 против 7,93).

⚠️ Важное уточнение:
Сдав декларацию за I квартал 2026 года (срок — до 27 апреля) и выбрав 5% или 7%, вы обязаны применять спецставку не менее 12 кварталов. Отказаться можно только один раз — и исключительно в первые четыре квартала.